1.角色分类及职责描述

   （1）IT服务提供者

    提供IT服务并对客户提出的需求进行预算的匡算；并对IT基础建设所需的资源购置经费进行匡算；并为客户提供IT服务账单。

    (2)客户

    根据组织目标，结合自身情况向IT服务提供者提出需求，并在项目成本估算后判断项目的可行性。

    (3)IT预算管理员

    负责对IT预算进行管理，包括预算编制、预算执行情况跟踪、预算调剂、编写分析报告，对IT预算的执行管理、资源配备的合理程度和IT建设目标的完成等情况作出综合的分析。

    2.管理工具

    (1)差异分析和处理

    流程控制的主要目的就是要使IT项目的投资按照预算执行。因此需要定期对IT 投资的会计核算与预算进行比较，及时发现差异，并对差异产生的原因进行分析和总结，一是对当期差异进行处理，二是为后续的预算编制提供参考依据。

    (2)管理报告

    管理报告一般每月或每季向IT服务管理者提交，内容主要包括IT服务成本与收入总结以及资产负债表等。管理报告应适合使用人的需要并且报告内容应与其责任范围相符。

    管理报告一般分为以下两类：

    第一，向客户提供的IT服务管理报告。这类报告一般内容相对简单，主要包括在会计年度内客户发生在IT方面的费用；成本支付与预期估计相符与否；目前的收费政策及IT会计核算方法；实际与预算之间的任何差异，引起这些差异的原因以及采取的相应措施。

    第二，向IT服务管理层提交的报告。这类报告可包括IT服务的总成本与收益；对每一IT单位进行的成本分析(按部门、平台、或其他相关单位)；成本管理制度本身的成本及存在的问题；未来投资计划；降低成本的渠道分析。

    3.关键绩效指标(KPW的设置

    (1)IT服务的收费合理度

    包括对客户对计费方法合理性的认可度的统计，向服务级别管理反馈的及时率的统计，客户接受服务改进的程度，主要是用来衡量IT服务财务管理运作效率和效果的关键绩效指标。

    (2)IT预算执行情况

    主要对于所制定的IT预算的执行情况进行跟踪、回顾，用以确保IT服务提供者有足够的资本来满足客户当前和将来的业务需求。